【导读】:增值税专用发票红字冲销凭证怎么做?一般都是将其进项税额通过税务机关出具的通知单进行转出冲销,不能凭据红字发票进行结转。具体的冲销财务处理大家可以阅读下述由小哥老师整理的相关资料。
增值税专用发票红字冲销凭证怎么做?
对申请开具红字发票的,记账凭证红字冲销图片,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。
1.收到红字票
借:原材料(红字)
借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付帐款(红字)
2.收到正确的发票
1、借:银行存款(红字)贷:主营业务收入(红字)贷:应交税费-增值税-销项税(红字)借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-增值税-销项税 2、借:本年利润(红字)贷:主营业务收入(红字)贷:应交税费-增值税-。
借:原材料
借:应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
增值税红字票不需要认证
红字增值税专用发票开具规定
一、基本规定:
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的,应视不同情况按以下规定办理:
(1)开票当月,购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理,应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样,并依次粘贴在一起,作为扣减当期销项税额的凭证,下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前,销货方不得扣减当期销项税额。(直接作废就可以)
(1)销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后,方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后,应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减,造成不纳税或少纳税的,属于偷税行为。
冲销凭证有两种方法制作:第一种方法是,借贷方方向不变,把金额改成红字;第二种方法是,调换借贷方向。
(2)在未收回专用发票抵扣联及发票联,购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,销货方一律不得作废已开具的专用发票。处理方法:购货方应按规定进行帐务处理并抵扣进项税额,然后进行退货处理,到主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单,交销货方开具红字专用发票,购货方凭红字专用发票的发票联、抵扣联冲减进项税额。
红字冲销凭证的做法如下:红字冲销原错误凭证,年月日、字、号,按照已做帐的会计凭证流水顺序编日期、字、号编写;借方科目及贷方科目用黑笔按照常规财务规范填写,借、贷方发生金额需要用红字填写。除了金额用红字外,其他都。
二、其他说明
应采用红字更正法。更正方法为:先用红字金额填制一张与原错误记帐凭证内容完全相同的记帐凭证,并据以用红字登记入帐,冲销原有错误的帐簿记录,然后,再用蓝字或黑字填制一张正确的记帐凭证,据以用蓝字或黑字登记入帐。
1、根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票。
3、销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废。应及时电话通知购货方。购货方如还没有认证,应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。
增值税专用发票红字冲销凭证怎么做?综合以上所述,在收到红字发票时做应交税费的应交增值税红字科目记录,等收到正确发票后再做进项税的应交增值税科目处理。值得注意的企业不能按照红字发票的凭据结转进项税,必须通过税务机关的通知单转出。