应交增值税定义
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，计算应交增值税的公式，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
计算公式
应交增值税=销项税额-(进项税额
-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录
企业增值税的计算方法：应纳税额=销售额×征收率3%。且前述的销售额为，除收取的销项税额以外，纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，应当折合成人民币计算。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一。
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;
法律分析：1、应交增值税计算公式。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 2、应交增值税计算方法。为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报:(1)一般纳税人企业。
2、月底，销项税额大于进项税额：
(1)计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
应交增值税的计算公式为：应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。【【法律依据】。
(2)结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
(2)缴纳：
增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 2、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
