概述
每个税种的计算方式不同相关的税率也不同,这些都是困扰会计人的难题,为了帮助正在从事会计工作或者未来即将从事会计工作的同学们,小编整理了一般情况下会计常用的增值税、企业所得税、个人所得税计算公式,请收藏备用!
内容
一、增值税
(一)一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×适用税率(13%,9%,6%,0%)
不含销项税额=含税销售额÷(1+税率)
法律分析:年报公示中的“纳税总额”是指实际向税务机关缴纳的各税金,包括:增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。基本税种:1、增值税按销售收入17%、6%(分别。
(二)小规模纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额×征收率(5%,3%,1%)
不含销项税额=含税销售额÷(1+征收率)
(三)扣缴义务人
应扣缴税额=接收方支付的价款÷(1+税率)×税率
(四)进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
二、企业所得税
(一)直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损年度
(二)间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(三)扣除标准
职工福利费:不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
工会经费:不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。
教育经费:不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后扣除。
利息费用:不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息。
业务招待费:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
广告费和业务宣传费:不超过当年销售(营业)收入15%以内的部分准予扣除。(注:特殊行业30%)
1、不能简单地通过资产负责表和利润表汇总计算纳税总额。2、因为一个纳税单位或纳税个人的纳税总额涉及好几个税种,并且各税种的计税依据和应纳税额的计算方法是不同的。3、在预缴企业所得税的情况下(不考虑纳税调整因素)。
三、个人所得税
(一)综合所得
(二)经营所得
应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(全年收入总额-成本、费用以及损失)×适用税率-速算扣除数
企业所得税应纳税所得额,是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额。【
(三)利息、股息、红利所得
应纳税额=每次收入额×20%
法律分析:年检表中全年纳税总额的计算公式如下:全年纳税总额=已交增值税的本年累计数+主营业务税金及附加的本年累计数。纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。企业所得税应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额,减除不征。
(四)财产租赁所得
法律分析:年检表中全年纳税总额的计算公式如下:全年纳税总额交增值税的本年累计数+主营业务税金及附加的本年累计数。纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。企业所得税应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额,减除不征税收。
每次收入不足4000元:
应纳税额=每次收入-准予扣除项目-修缮费用
每次收入在4000元以上:
应纳税所得额=(每次收入-准予扣除项目-修缮费用)×(1-20%)
应纳税额=应纳税所得额×20%
(五)财产转让所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)×20%
(六)偶然所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
总结
法律分析:纳税总额是指企业全年实际缴纳的所有税金之和,包括增值税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。这些税种的实际缴纳金额,可以从相对应的科目账户中找到。一般来说,城镇。