增值税怎么计提分录
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.
1、计提时:
计提时: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-未交增值税. 2、下月交纳时: 借:应交税费-未交增值税, 贷:银行存款. 3、如果上月的已缴税金,上月交纳时: 借:应交税费。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 (1)销项税额=销售额×税率 (2)销售额=含税销售额÷(1 税率) (3)销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。 (4)进项税额。
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 :
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。计提附加税的会计分录：借：税金及附加、贷：应交税费——应交城建税、应交税费——应交教育。
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
小规模计提缴纳增值税，增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税.
增值税怎么算?
一、一般纳税人:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务以及应税服务，支付或者负担的增值税税额.
二、小规模纳税人:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率.
当前，一般纳税人适用的税率有:16%、10%、6%、0%等.
适用16%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.
适用10%税率
提供交通运输业服务.
适用6%税率
提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外).
适用0%税率
出口货物等特殊业务.
征收率
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%.
当月增值税可通过支付宝APP计提。具体操作流程如下：通过支付宝计提1、打开市民中心 打开手机支付宝APP页面，点击选择【市民中心】业务。2、打开税务大厅 在【市民中心】页面点击选择【税务大厅】。3、登录 输入企业信息，点击登。
