一、外购商品销售的会计分录
借:库存商品 10000
应交税费-待认证进项税额 1300
贷:应付账款 11300
二、需要抵扣的月份在勾选平台勾选签名后,将认证进项税额转入进项税额(假如1300全部已勾选认证)
借:应交税费--应交增值税(进项税额) 1300
贷:应交税费--待认证进项税额 1300
问题:购进时可不可以直接用“应交税费--应交增值税(进项税额)”?
问题五:为什么进项税要借到借方 因为进项税额属于已交税额,所以登记在应交税费―应交增值税的借方。问题六:为什么应交税费的借方是进项税额 应交税费是付负债科目,贷方表示增加,借方表示减少,交税的时候就会冲减应交。
回复1:购进货物取得可抵扣的专票没有通过认证是不可以抵扣的,购买东西增值税为什么在借方,而“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;所以购进时先用“待认证进项税额”此科目。
回复2:当月购进时你直接计入“进项税额”,如果当月根据销项税额不需要这么进项税额,等到月末根据你不需要的勾选的税额转出其会计分录如下:
进项税为什么记在借方,而销项税记在贷方:因为进项税额是企业支付给供应商的税费,销项税额是购买方支付给企业的税费;进项税在借方表示应交税额的减少,销项税额在贷方表示应交税额的增加。应交税费账户:1、账户性质:负债。
借:应交税费--待认证进项税额(正数)
借:应交税费-应交增值税(进项税额)(负数)
三、 月末将销项税额与进项税额分别结转到“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”如本月销售如下
借:应收账款 16950
贷:主营业务收入 15000
应交税费--应交增值税(销项税额) 1950
假如本月购进税额如上例为1300,月末结转如下:
月末结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1300
进项税额都是记入借方的。这与付款不付款没有任何关系。付款:借:库存商品(原材料)借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:现金(或银行存款)不付款的:借:库存商品(原材料)借:应交税费——应交增值税(进项。
贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 1300
月末结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额) 1950
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1950
月末将“转出未将增值税”(即进销差额)转入“应交税费--未交增值税”如下:
借:应交税费--应交增值税额(转出未交增值税) 650
贷:应交税费--未交增值税 650
如果进项税额大于销项税额即做相反的会计分录即
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税额(转出未交增值税)
四、次月交税时:
借:应交税费--未交增值税 650
因为应交税费—应交增值税——进项税额减少了,故放在借方,减少记借方由应交税费账户的账户性质所决定。应交税费账户:1、账户性质:负债类账户 2、账户用途:核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费。
贷:银行存款 650
注意
实际工作中如果是老会计一般销项税额大于进项税额,直接将差额转入“未交增值税”;
应交税费进项税会在借方是因为借方表示应交税额的减少,进项税额证明购进环节已缴税款。进项税额的情况有:1、进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额;2、进项税额是。