有位会员问我：
“丽姐，企业自产的产品作为福利发放给员工，需要视同销售，申报表怎么填呢？”
作为企业的会计人员真不容易，既要懂账务处理（发放福利的会计分录怎么做），还要学税务政策（自产产品发福利要视同销售），更要会实务操作（纳税申报表怎么填）。不禁心疼咱们的财务会计人员~~今天，我就给大家分享几个纳税申报的案例，给您减轻点负担！
企业回会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤：给原始凭证分类→2、编制会计凭证→3、登记会计账簿→4、记账凭证汇总→5、登记总账→6、对账结账→7、编制会计报表
案例一 视同销售
无票收入拿什么做凭证，A公司为增值税一般纳税人，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，成本为100万元，对外销售的不含税价值为200万元，如何进行财税处理？
会计处理
1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这。
借：应付职工薪酬—非货币性福利226万元
贷：主营业务收入 200万元
应交税费—应交增值税(销项税额) 26万元
同时结转相关成本：
借：主营业务成本 100万元
贷：库存商品 100万元
税务处理
案例二 零售收入
不开发票的收入与开发票的收入一样处理。没有发票做原始凭证，可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证，收据一般用在收到款项时做为原始凭证。报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。无票收入跟开票收入的账务处理是。
会计处理
借：银行存款 113万元
贷：主营业务收入 100万元
无票收入的账务处理1、按正常程序确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品无票收入的纳税核算无票收入入账前，应确认清楚，对方今后是否会索要发票。
应交税费—应交增值税（销项税额 13万元
税务处理
《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，该超市销售烟酒的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于超市的正常营业收入，所以应当申报100万元的未开票收入。
案例三 个税手续费返还
B公司为一般纳税人，2021年度收到个税手续费返还2120元，用于奖励会计人员，如何进行财税处理？
会计处理
借：银行存款 2120元
贷：其他收益 2000元
应交税费—应交增值税（销项税额）120元
借：应付职工薪酬—工资薪金 2000元
贷：银行存款 2000元
税务处理
根据财税〔2016〕36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
注：返还的个税手续费如用于相关人员的奖励，则属于免征项目，暂免征收个人所得税。
案例四 租赁预收款
会计处理
借：银行存款 152.6万元
无票收入如何做账？无票收入会计分录跟开具发票一样的写分录。确认收入的时候借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额对应结转销售成本的时候：借：主营业务成本 贷：库存商品等收入是指企业在日常。
贷：预收账款 140万元
应交税费—应交增值税（销项税额12.6万元
注：1月与7月收到预收款时会计处理分录一致
税务处理
案例五 纳税稽查查补收入
某纳税人D在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，D企业如何进行财税处理？
会计处理
借：以前年度损益调整 2.6万元
贷：应交税金—增值税检查调整 2.6万元
借：应交税费—增值税检查调整 2.6万元
贷：应交税费—未交增值税 2.6万元
税务处理
根据增值税相关规定，D企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。
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