欢迎您关注“度巴DOBA”!
由于时间性的差异,有时公司账面银行存款和银行对账单余额不一致,部分情况下就需要制作银行余额调节表。同时,要理解银行余额调节项都是由于时间性差异引起的,是否需要调节,要根据金额的大小及会计报表的目的而定。
一、 银收企未收
银行已经收到而公司还没有在账面上反映的一些款项。比如,客户在月底支付了一笔10万的货款,银行存款余额调节表图例题及答案,而公司由于在月底时还没有及时收到相应的信息,所以没有进行账务处理。则对应的调节项(或调整分录为),借记:银行存款 10万,贷记:应收账款(预收账款)10万。
银行已经收到而公司还没有在账面上反映的一些款项。比如,客户在月底支付了一笔10万的货款,而公司由于在月底时还没有及时收到相应的信息,所以没有进行账务处理。则对应的调节项(或调整分录为),借记:银行存款 10万,贷记:应收账款(预收账款)10万。
银行余额调节表编制方法 补记法 即余额调节对方已增已减计算法。此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。编制银行存款余额调节表时,在双方(单位和银行各为一方)现有余额的基础上,各自加上对方已收自方未收的。
二、 银付企未付
银行已经支付了,但公司还没有来得及及时做账。比如,公司在月底支付了一笔5万的货款,当公司出纳没有将相关信息及时做账。则对应的调节项(或调整分录为),借记:应付账款(预付账款)5万,贷记:银行存款 5万。
银行对账表可以采用补充法、核销法、单冲法等方法制作。编制银行对账单有五种方式:1)补充记录法:即余额调节交易对手增加或减少的计算方法。此方法将公司和银行的未清项目视为已处理;2)核销法:即余额调节已经增加或减少的。
再比如,月底的银行借款利息,银行已经扣掉了,但公司还没有进行入账。则对应的调节项(或调整分录为),借记:财务费用—利息支出,贷记:银行存款。
三、企收银未收
四、 企付银未付
度巴DOBA提醒
3、 对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正。登记入账,调整银行存款日记账账面余额;对银行记账错误通知银行更正,并调整银行对账单余额。4、 编制银行存款余额调节表。将属于未达账项的事项计入调节表,计算调节。
一、 是否进行相应的账务调整,根据公司的实际情况而定。
二、 要真正理解时间性差异的概念
银行余额调节表可通过补记法、冲销法、付项单冲法等来制作。银行存款余额调节表的编制方法有五种:1)补记法:即余额调节对方已增已减计算法,此种方法是将单位和银行未达账项视为已发生处理;2)冲销法:即余额调节自。