实用的「会计月末结转流程」，会计必备！！！
1成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）
（1）结转本月领用的原辅材料。
对于损益类科目，会计期末结账方法主要有两种方法：一是账结法;二是表结法。结转各项费用，损失类科目 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 “。
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料) 。
贷:原材料
借:生产成本
贷:制造费用
借:库存商品
贷:生产成本
（4）结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2结转增值税
（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目
（4）当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额
3计提费用及税金
计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：
借：管理费用/销售费用/主营业务成本等
贷：累计折旧/累计摊销
计提长期待摊费用
借：管理费用/销售费用等
贷：长期待摊费用
计提税金及附加
借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）
贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）
4结转当期损益（此分录一般可自动生成）
结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:营业外支出
贷:管理费用
贷:销售费用
贷:财务费用等等
5利润分配（仅年末)
一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：
1、先将余额转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
营业外支出怎么结转本年利润，2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
然后是向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷:应付股利
借：本年利润，贷：营业外支出。
或者可以合并以下作如下分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
利润分配——应付股利
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
年末本年利润科目应无余额
关于月末结转的补充
会计月末结转制造费用入成本分录为：
借：生产成本
贷：制造费用
借：制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
借：制造费用——折旧费
贷：累计折旧
借：制造费用——机物料
贷：原材料
借：制造费用——水电费
贷：银行存款
借：制造费用——办公费
贷：库存现金/银行存款
借：制造费用——其他
1、结转各项收入 ：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 。贷：本年利润 。2、期间费用的结转 ：借：本年利润 。贷：管理费用、销售费用、财务费用 。3、成本支出的结转 ：借：本年利润 。贷：主营业务成本。
贷：预付账款
企业损益类的科目需要在月末的时候进行结转，对营业外支出来说是结转到本年利润科目。其结转的分录为，借：本年利润，贷：营业外支出—XX支出。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款。
以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页，也可来自于制造费用的“T”型账户。
会计月末结转生产成本入库存商品，分录为：
借：库存商品
借：营业外支出，贷：银行存款等。结转营业外支出时，借：本年利润，贷：营业外支出。营业外支出的注意事项：1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“。
贷：生产成本
含义为计算完工产品的生产成本，成本只要分为三大类，直接材料、直接人工以及制造费用，可查找分录：
借：生产成本——产品/直接材料
贷：原材料
借：生产成本——产品/直接人工
贷：应付职工薪酬——工资
以及上一步结转的制造费用分录：
借：生产成本——产品/制造费用
贷：制造费用
以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页，也可来自于生产成本的“T”型账户。在这里要注意，在填写生产成本的账页时，直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误。会计月末结转结转销售产品成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
月末加权平均成本=(期初存货结存金额+本期购入存货金额)/(起初存货结存数量+本期购入存货数量)
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