你可能会说,个人劳务费处理不就是要代扣代缴个税吗,公司付劳务费怎么做分录,有何难哉?先说说规范的做法,会计做账时应根据劳务性质将劳务费确认为管理费用、销售费用、研发费用、制造费用、生产成本等,应付个人的劳务费发放时企业应先扣除个税,然后将扣除个税后的部分发放给个人。规则是明确的,可实际操作起来远比这要复杂。
用工企业(单位)需代扣代缴或预扣预缴劳务费个税,这点我相信大家都明白。现实中令人烦恼的情形是,劳务报酬约定的是税后报酬。这意味着,向个人支付劳务报酬时需要把税后金额还原为税前金额,然后再做个税扣缴。
劳务费会计分录:根据发生劳务的部门不同,计入不同的会计科目:借:管理费用-劳务费,借:工程施工-劳务费,借:制造费用-劳务费,借:销售费用-劳务费等,借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款等,劳务费指。
经此一绕弯,很多企业的老板难免会认为这加重了企业的税负,不愿吃这个“亏”。老板不愿“吃亏”,会计就该犯难了。劳务费如果不交税,直接做费用处理,企业会有税务风险;如果不做费用处理,就只能在“其他应收款”科目挂账,这会导致公司资产不实,形成潜亏。
解决这个问题的思路有两个:一是把承诺的劳务费标准提升,财务正常代扣代缴个税,扣完税后让个人能拿到手的金额正好和原来约定的一样多;另一是由企业替个人缴纳个税。
借:其他业务支出(或营业成本)贷:银行存款(或应付职工薪酬),这是支付参与该项业务的人员工资薪酬,该项支出是计入其他业务支出还是计入营业成本的选择与收入的确认条件是一样的。二、收到劳务费收入的会计分录:借:银行存。
如公司财务部依照上述思路一处理,会计分录如下:
借:开发成本 7142.86
1、收到劳务费收入 借:现金(或银行存款)贷:其他业务收入(或主营业务收入)2、发生的劳务费支出 借:其他业务支出(或主营业务成本)贷:银行存款(或应付工资等)3、提税金 借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)贷。
贷:银行存款 6000
贷:其他应付款——代扣代缴个税 1142.86【7142.86×(1-20%)×20%】
如公司财务部依照上述思路二处理,会计分录如下:
借:开发成本 6000
账务处理方法如下:1、收到劳务费收入 借:现金(或银行存款)贷:其他业务收入(或主营业务收入)2、发生的劳务费支出 借:其他业务支出(或主营业务成本)贷:银行存款(或应付工资等)3、提税金 借:其他业务支出(或主营业。
贷:银行存款 6000
借:营业外支出 960【6000×(1-20%)×20%】
贷:其他应付款 960
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