企业所得税是25%还是2.5%，财政部税务总局17日发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）。
政策原文：
财政部 税务总局
关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2022年第13号
从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。
为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
财政部 税务总局
2022年3月14日
划重点，根据相关公告可得出：小微企业现行企业所得税实际税负为2.5%、5%。
依据：
一、根据税务总局公告2021年第8号文件指出，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。
二、根据税务总局公告2022年第13号指出，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税负5%）
原政策：2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(实际税负10%）。（财税〔2019〕13号）原优惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日。也就是说，小型微利企业100-300万这个区间的企业所得税实际税负由10%降到了5%。
企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高。
注意，这里的5%和2.5%是减免后的实际税负，小微企业的法定税率仍然是20%，这里只是为了帮助大家理解，进行了简化，切不可混淆。所以，如果考试选小型微利企业的税率，有20%，10%，5%，2.5%，那你选那个？肯定是选20%哈，这是法定的。
举例：
假如一个企业满足小型微利企业的条件，300万应纳税所得额最多交多少企业所得税呢？①100万（包含）的部分缴纳：
100*12.5%*20%=2.5万
②100（不包含）-300万（包含）的部分缴纳：
企业所得税的税率为25%的比例税率。1、企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为。
（300-100）*25%*20%=10万
总的只需要缴纳12.5万，实际税负12.5/300约等于4.17%。
而一般情况下，企业所得税税率是25%，由此可见国家多小型微利企业的优惠力度有多大。
为了帮助大家更好理解，附上图片解释说明。
最新最全！2022年版企业所得税税率表
小微企业这些税也可以减免！
除了降低企业所得税税负外，前不久，国家税务总局出台了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》，明确提出在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策详解如下图：
小微企业，税局喊你来退税，4月1日起执行！
在出台一系列税收减免政策外，为支持小微企业和制造业等行业发展，昨日，两部门发文进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。
企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业。
公告重点：
1、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度
将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
3、留抵退税的纳税人需同时符合以下条件：
（一）纳税信用等级为A级或者B级；
（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
4、增量留抵退税
企业所得税的税率为25%。政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》第四条 二、适用20%税率 小型微利企业 对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额；
（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。
5、退税计算
（1）允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额x进项构成比例x100%。
（2）允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额x进项构成比例x100%。
（3）进项构成比例，为2019年4月至申请退税前税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有增值税专用发票字样全面数字化的电子发票税控机动车销售统一发票 )、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
企业所得税的税率是，如果是居民企业，税率是25%，如果是非居民企业，税率是20%。而企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额，就是应纳税所得额。【法律依据】《中华人民共和国企业。
6、申请时间
（1）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（3）符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（4）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
7、本公告自2022年4月1日施行
