文/路漫
汇算清缴时傻傻分不清楚什么属于“综合所得”?不同个人所得如何纳税?今天一文教你分清个税的九大类目及扣税方式。
个税的九大类目
7000元工资每月需缴纳60元个人所得税。应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;已知条件:月收入=7000元,五险一金=0元,起征点=5000元,依法确定的其他扣除=0。
工资7000为什么扣税200多,工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得。前四项被称为“综合所得”,需要进行合并汇算清缴。
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得。前四项被称为“综合所得”,需要进行合并汇算清缴。
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代扣代缴
代扣代缴是指,按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。
7000元工资应交60元的税,具体原因如下:1、根据现行法律规定,在没有专项附加扣除的情况下,7000元工资每月需缴纳(7000-5000)*3%=60元个税;2、按照新个税标准计算,起征点调整为5000元,收入7000元减去5000元正好位于3%。
即由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。
汇算清缴
为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
7000元工资应交60元的税。按照新个税标准计算,起征点调整为5000元。收入8000元减去7000元正好位于3%的档,则个税缴纳额=(7000-5000)×3%-0=60元。工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -免征额)×适用税率-。
个税全覆盖之你是哪一种纳税人?
工资薪金所得——职场中的“打工人”
每人每年有60000元的免征额,即每月为5000元的免征额专项扣除(社保)和专项附加扣除(赡养父母、子女教育等)可在工资薪金申报时扣除,或者次年综合所得汇算清缴时扣除。
举个例子
假如你月收入是12000元,专项扣除和专项附加扣除4000元(包含子女教育1000元/月,赡养老人2000元/月,租房1000元/月),你需要按照哪一级别纳税?纳多少税?
首先减去免征部分:12000元-5000元=7000元
再减去专项扣除部分:7000元-4000元=3000元
对应上述表格,符合1级纳税标准,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
即:3000*3%-0=90元/月
劳务报酬所得——打零工的兼职人员
没有和用人单位签订劳“动”合同,可签订/约定劳“务”合同,就业单位也无需为其缴纳社保,一般在同一就业单位一周累计工作时间不得超过24小时,薪资可日结、周结,结算周期最长不超过半个月。个税由用人单位按照“劳务报酬”代扣代缴个税。税率如下:
稿酬所得——文人墨客
特许权使用费所得——喜欢研究的人
特许权使用费是指个人提供专利、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权使用权取得的所得,个税由支付单位/个人按月/按次代扣代缴。税率如下:
以上四种综合所得个税,在预缴级计算纳税额时计算方式和税率各不相同,不过那都不重要,因为他们“哥儿四个”需要于次年3月1日至6月30日之间,进行合并应纳税所得额进行汇算清缴,多退少补,按照如下税率进行:
经营所得如何计税?
经营所得之出摊的算命先生(个人从事咨询工作)、小区底商卖驴肉火烧的老板娘(个体户)、总用工作室发
经营所得的另一种申报——核定征收
驴肉火烧老板娘不记账怎么征税?总不能税务机关派人每日蹲守核实今儿买了几斤驴肉揉了多少面吧,呃。。。也不是不可以,但执法成本太高,所以就简单点,按照营业额固定乘以一个比例,交税就行了。例如1季度收入为20万,假设税务局给的核定税率为0.5%,1季度驴肉火烧老板娘应该交20w*0.5%=1000元
财产转让所得——有产阶级
由财产受让人在支付次月按次代扣代缴个税,卖股票由证券交易机构代扣代缴。税率为:20%
计算公式:应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用
应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)
财产租赁所得——“包租婆”
地主家收完租子的次月按次/按月自行申报所得。税率为20%,但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
每次(月)收人不超过4000元的:
应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元
应纳税额=应纳税所得额*20%
每次(月)收入超过4000元的:
应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]*(1~20%)。
应纳税额=应纳税所得额*20%
股息利息红利——“资本家”
股东的分红需要企业在进行分配时代扣代缴,民间个人借贷利息,自主申报,股民的派息,证券机构发方时代扣代缴,税率为20%。
偶然所得——幸运女神到我家
一不小心中了500万彩票,或者年会抽奖抽了一个价值100万的宝马,幸运也是要纳税的,怎么交税?彩票站兑奖时代扣代缴,公司大宝马过户时代扣代缴,税率为20%。