我们做账，平时你根据经济业务的发生该做什么分录就直接做。
比如确认收入 、结转成本
借：银行存款
贷：收入类科目
借：成本类科目
贷：库存商品等
资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
关键的来了，资产负债表日结账了，要结转损益（这个一般是财务软件给自动做），实质就是把平时做的所有损益类科目从相反方向全部甩到本年利润科目去。
甩完后所有什么收入、成本费用等损益科目就都没有余额了，余额都都在本年利润。
借：收入类
贷：本年利润
借：本年利润
贷：成本费用类
然后再把本期利润扔到利润分配-未分配利润科目中去，这就是可供你使用的净利润了，假设都是盈利状态哈。
借：本年利润
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：本年利润贷：所得税（3）上交时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 问题四：企业所得税每月计提怎么计算方法 每月利润总额*25 借：所得税费用。
贷：利润分配-未分配利润
好了前面的分录都搞定了，你就会发现我们通过各种分录顺利把利润表的收入、成本等数据的结果转到了资产负债表的未分配利润，经过一个周期的核算，你的家底（资产负债表）就有变化了。
具体体现在通过利润表走一遍后可供你分配的未分配利润增加了，当然这不代表你有钱来用，完全可能只是你把你的100的存货换成了200的应收账款而已，虽然是多了100的未分配利润，但是这100还是别人欠着你的。
上面就是正常情况下，我们年末（资产负债日12.31日）比较简化的结账出报表的流程（基本现在财务软件点点都自动的了，包括损益结算分录和报表生产），但是会计还是要知道这个科目之间是怎么走动的，报表是怎么从科目上取数的。
结账了，会计期间也关闭了，报表送审（外部审计事务所）了。
但是汇算清缴是次年5月31日截止，所以在实际做汇算清缴时候，所得税费用还完全可能有变数。所得税费用、应交所得税相关科目数据还有变化。
比如补缴了企业所得税，这个如何做账呢？
借：应交税金--所得税 贷：银行存款等
企业一般有两种做法。
通过以前年度损益调整
每月怎么计提折旧，这个科目怎么用的呢？其实思路很简单，就是你正常应该怎么做分录，然后把分录中涉及损益的科目用这个科目替换即可。
假设我们结账之前就知道补缴情况，比如就是一笔纳税调整事情漏了。
正常分录是如何的？
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：本年利润
贷：所得费用
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
相当于正常从费用计入到结转本年利润重新做一遍。
用这个科目把涉及损益的科目都替换就可以了。
借：以前年度损益调整（所得税费用）
企业所得税怎么计提? 企业所得税计提时借:所得税费用 贷:应交税金—应交所得税，在缴纳企业所得税时借:应交税金—应交所得税 贷:银行存款，最后还需要对企业所得税进行结转，借:本年利润 贷:所得税费用。企业。
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整（本年利润）
贷：以前年度损益调整（所得税费用）
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（本年利润）
实际上很多人也可能会直接省略以前年度损益的过渡，直接做账
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整（本年利润）
贷：以前年度损益调整（所得税费用）
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（本年利润）
借：利润分配-未分配利润
企业所得税需要计提。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付。
贷：应交税费-应交所得税
其实上面都可以说是你通过以前年度损益调整来做账了。
否则你2023年的资产负债表勾稽关系就有错误，具体就是期初未分配利润+本期净利润不等于本期期末未分配利润。
而调整期初本身就麻烦，特别是对一些上市公司或者国有企业，动期初涉及很多披露，要说明。
所以，这就诞生了另外一种做法。
我见过绝对部分人的简单粗暴做法是
直接在当期做所得税费用科目
所谓直接做在当期所得税费用科目。
其实就是直接在2023年做分录。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
这种做法理论上肯定是不符合权责发生制的，会导致每年企业的净利润不是很准确，毕竟你当年的所得税费用放到下年在入账，当年的利润表上不会体现这部分费用。
但是这种做法因为方便，所有实际很多企业也这么干。
当然，这种做法下你还需要特别注意，在计提当年所得税时候，把这笔分录的因素剔除出去，否则你当年的所得税费用计提又会出错。
第三种方法？
1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的。
有朋友说，我不想用以前年度损益调整，也不想做当期费用，怎么办？
那你就早点把所得税算出来（按汇算标准算准确算出来），汇算完反结账回去，把分录补到去年账，然后重新再结转出报表。
