最近关注理财圈的小伙伴们可能会关注到一个概念，摊余成本法，主打的营销点是低波动、净值曲线平滑，依稀记得上次听说这个概念是资管新规落地，转型的重要内容之一就是“市值法”取代“摊余成本法”，怎么，举例什么叫摊余成本，“摊余成本”又回来啦？本期嘉实基金与《新基民入市百问百答》带你聊一聊摊余成本是怎么回事儿。，
首先，先来搞清楚摊余成本是怎么回事儿。
简单来讲，摊余成本法就是以买入成本计价，不考虑期间债券票面价格波动，将债券组合持有到期收益平摊到每一天。
净值曲线稳稳走向东北方向，在当下的市场阶段，摊余成本法的“暖心之处”就显示的淋漓尽致了。那不少小伙伴又有疑问了，摊余成本真的可以“消除净值波动风险”吗？哪些情形下，理财产品可以采用摊余成本计价？
请问期末摊余成本的计算公式：期末摊余成本=期初摊余成本×实际利率-应收利息，这个公式是怎样来的？首先，这个公式不成立哈：期末摊余成本=期初摊余成本×实际利率-应收利息 正确的应该是，无论是折价发行还是溢价发行还是。
和摊余成本法不同的是市值法，市值法顾名思义，就是以市场交易价格来进行产品估值，如果债券在市场上价格大涨，基金净值也会跟着大涨，反之亦然。当前市场上绝大多数的债基和理财产品都以市值法进行估值，基金净值伴随市场价格实时波动。
摊余成本计算公式：溢价发行：每期摊销额=票面面值×票面利率-实际成本×实际利率；期末摊余成本=期初摊余成本-本期摊销额=初始实际成本-累计摊销额。折价发行：每期摊销额=实际成本×实际利率-票面面值×票面利率；期末摊余。
什么产品可以用摊余成本计价？
资产管理产品为封闭式产品，且所投金融资产以收取合同现金流量为目的并持有到期；
资产管理产品为封闭式产品，且所投金融资产暂不具备活跃交易市场，或者在活跃市场中没有报价、也不能采用估值技术可靠计量公允价值。
摊余成本计算方式：假设A企业溢价发行5年期债券面值100元，实际发行价格125元，票面年利率10%，每年付息，5年到期后一次性偿还本金100元。100×10%×(P/A,i,5) + 100×(P/F,i,5) = 125 其中(P/A,i,5)为利率。
从这两条要求可知，一定的封闭期、或者投资金融资产要持有到期是产品使用摊余成本法的前提，想要获得稳稳体验感受的小伙伴们可能需要一定程度上牺牲流动性。
我们多次为大家科普，安全性、收益性和流动性是金融产品的不可能三角，投资和很多人生选择一样，同样无法“既要又要还要”，小伙伴需要权衡利弊再出手哦！
2、这两者计算摊余成本是一样的方法 可转换公司债券的摊余成本第一种方法：该可转债券的负债成份的公允价值＝5000*6%*（P/A,9%,5）+5000*(P/F,9%,5)=4416.41万元；11年末的摊余成本＝4416.41*1.09-300＝45。
本文源自金融界
摊余成本怎么计算答:摊余成本是指用实际利率(此处指同期市场利率)作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额.金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果.金融资产或金融负债的摊。
