在财务工作岗位交接和日常银行存款对账的时候，如果存在未达账项、则需 要编制银行余额调节表。其原理为:银行存款账面余额+(银行已收、企业未收款)-(银行已付，企业未付款)=银行对账单余额+(企业已收、银行未收款)- (企业已付，银行未付款)。
例：甲企业某日银行存款账单余额为650000.00元，银行对账单余额为710000.00元。 经逐笔核对双方明细，发现存在如下来达账项。
银行余额调节表如何编制，(1)甲企业收到转账支票50000.00元，并送存银行，同时登记银行存款增加， 银行柜员因业务繁忙，已收票未记账；
(3)银行代甲企业收货款90000.00元，并登记人账，甲企业尚未得到收款通知，未记账;
(4)银行代甲企业付社保费用20000.00元，并登记人账，甲企业尚未得到付款通知，未记账。
根据上述材料编制“甲企业银行余额调节表”，如下表所示
项目
余额
项目
余额
银行存款账面余额
银行对账单余额
加：银行已收、企业未收款
加：企业已收、银行未收款
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
调节后的存款余额
调节后的存款余额
财务负责人： 会计： 出纳： 日期： 年 月 日
银行余额调节表可通过补记法、冲销法、付项单冲法等来制作。银行存款余额调节表的编制方法有五种：1）补记法：即余额调节对方已增已减计算法，此种方法是将单位和银行未达账项视为已发生处理；2）冲销法：即余额调节自。
具体操作步骤：
步骤① 打开“银行余额调节表”素材文件，表格效果下。
图1-19
银行对账表可以采用补充法、核销法、单冲法等方法制作。编制银行对账单有五种方式:1)补充记录法:即余额调节交易对手增加或减少的计算方法。此方法将公司和银行的未清项目视为已处理；2)核销法:即余额调节已经增加或减少的计。
③ 使用“格式刷”调整其他金额数字的格式。选中B4单元格，单击“开始”→“格式刷”，对需要调整的金额数字进行格式复制，拖动鼠标选择需要应用格式的单元格，如图1-20所示，即可为所选单元格应用复制的格式。
图1-20
银行余额调节表编制方法：1、划分银行帐和企业账银行帐，包括银行应付企业未付帐款项和银行已收企业未收账项。企业帐，包括企业已收银行未收帐款项和企业已付银行未付帐款项。比如银行应付企业未付帐款，就是银行已经支付。
步骤④ 设置公式:“B7=B4+B5-B6” “D7=D4+D5-D6”，如图1-21所示
图1-21
步骤⑤ 设置规则。若调节后的存款余额不相等(D7≠B7)，“B7” “D7”单元格自动变为红色
(1)选中D7单元格，选择“开始”→“样式”→“条件格式”→“突出显示单元格规则”→“其他规则”选项，如图1-22所示。
图1-22
二者余额应该一致，然后你把编制的调节表拿去银行盖章即可。如果调整之后，两者还有差额，就需要查账，看是哪里错了，直至查找出问题之后，调整一致，才能正常结账。以上的就是关于银行存款余额调节表编制的全部内容介绍了。
图1-23
图1-24
图1-25
